Chính thức miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị quyết 198

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) chính thức được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Chính sách này nhằm hỗ trợ khối doanh nghiệp tư nhân, đặc biệt là các DNNVV mới thành lập, giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân. Đây là chính sách được cộng đồng doanh nghiệp đánh giá cao, nhất là trong bối cảnh nhiều DNNVV gặp khó khăn về vốn, chi phí vận hành và khả năng cạnh tranh.

Đối tượng áp dụng và điều kiện

Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 198 phải đáp ứng các tiêu chí xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP của Chính phủ, bao gồm các yếu tố như số lao động, doanh thu, và tổng nguồn vốn.

+ Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa theo nghị định 80/2021/NĐ-CP

1. Doanh thu năm không vượt quá 200 tỷ đồng
2. Tổng nguồn vốn không vượt quá 100 tỷ đồng
3. Số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người

+ Điều kiện để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định pháp luật.
2. Đăng ký thành lập doanh nghiệp mới từ ngày 01/01/2025 hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể.
3. Không thuộc lĩnh vực bị loại trừ theo quy định (ví dụ: đầu tư tài chính, bất động sản, kinh doanh xổ số…).
4. Tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ về kế toán, thuế và pháp luật hiện hành.

Mức miễn giảm và thời gian áp dụng

Trong đó, tại khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về các chính sách hỗ trợ thuế phí lệ phí như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoản thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Thủ tục hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Để được miễn thuế TNDN, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Kê khai đầy đủ thông tin miễn thuế trong tờ khai thuế TNDN hàng năm.
• Nộp hồ sơ thông báo áp dụng ưu đãi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xác nhận điều kiện miễn thuế của doanh nghiệp trong quá trình quản lý thuế định kỳ.

Lưu ý: Nếu sau khi được miễn thuế, doanh nghiệp bị phát hiện không đủ điều kiện, cơ quan thuế có quyền truy thu thuế và tính lãi chậm nộp theo quy định.

Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

• Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh điều kiện miễn thuế để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp có hành vi trốn thuế, gian lận, vi phạm quy định pháp luật về thuế.
• Doanh nghiệp nên tham khảo thêm ý kiến tư vấn của các đơn vị tư vấn, cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng các thủ tục và quy định pháp luật, hoặc liên hệ tới Hotline: 0977.555.775; website: Công ty luật PQLAW để được hỗ trợ trực tiếp.

Kết luận

Việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu theo Nghị quyết 198/NQ-CP là chính sách rất tích cực, giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp giảm gánh nặng tài chính, nhanh chóng ổn định hoạt động, phát triển kinh doanh bền vững.

Các DNNVV cần chủ động cập nhật quy định, chuẩn bị hồ sơ và thực hiện đúng thủ tục để được hưởng ưu đãi đúng luật, tránh các rủi ro phát sinh.

Theo Thư Viện Pháp Luật

Tổng hợp PQLAW Team.

Hỗ trợ miễn phí ngay Hotline: 0977.555.775

Xem thêm:

Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa theo nghị định 80/2021/NĐ-CP và cách chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp nhỏ và vừa