Nội dung
1. Bỏ thuế khoán và nâng ngưỡng doanh thu đối với hộ, cá nhân kinh doanh
2. Bãi bỏ lệ phí môn bài
3. Tăng mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
4. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho TNCN
5. Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực
6. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức áp dụng
7. Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn
8. Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
9. Các quy định liên quan khác
Chi tiết như sau:
Trong bối cảnh pháp luật thuế liên tục được điều chỉnh nhằm phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội, từ ngày 01/01/2026, nhiều chính sách thuế mới, quy định thuế sửa đổi, bổ sung có hiệu lực, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người nộp thuế. Việc nắm bắt đầy đủ các chính sách này là yếu tố bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật và hoạch định thuế hiệu quả.
Dưới đây là 09 điểm chính sách thuế trọng tâm có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 mà các đối tượng nộp thuế cần đặc biệt lưu ý:
1. Bỏ thuế khoán và nâng ngưỡng doanh thu đối với hộ, cá nhân kinh doanh
• Từ 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ, cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp thuế khoán mà chuyển sang phương pháp kê khai thuế.
• Đồng thời, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Thuế GTGT 2024 (được sửa đổi), ngưỡng doanh thu mà hộ, cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và TNCN được nâng lên đến 500 triệu đồng/năm.
👉 Điều này đồng nghĩa với việc hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh cần rà soát lại hồ sơ khai thuế, chứng từ kế toán để tuân thủ quy định kê khai mới.
2. Bãi bỏ lệ phí môn bài
• Từ ngày 01/01/2026, theo cùng Nghị quyết 198/2025/QH15, chấm dứt thu lệ phí môn bài đối với hộ cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế.
👉 Đây là điểm thay đổi lớn, giúp giảm chi phí tuân thủ thuế cho người nộp thuế.
3. Tăng mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng lên:
o 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) đối với người nộp thuế.
o 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.
👉 Việc nâng mức giảm trừ sẽ làm giảm gánh nặng thuế TNCN cho người lao động và người nộp thuế cá nhân.
4. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho TNCN
• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định biểu thuế lũy tiến từng phần mới áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2026.
👉 Việc điều chỉnh này ảnh hưởng tới thuế suất đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật phần mềm tính thuế và hệ thống bảng lương.
5. Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực
• Thông tư 99/2025/TT-BTC bắt đầu có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026, với nhiều nội dung sửa đổi, bổ sung quy định về kế toán – thuế.
👉 Đây là văn bản quan trọng trong lĩnh vực kế toán – thuế mà các tổ chức, doanh nghiệp và đơn vị kế toán cần nghiên cứu kỹ.
6. Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức áp dụng
• Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 thay thế Luật cũ và có hiệu lực từ 01/01/2026.
👉 Thay đổi này tác động đến thuế đối với các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như thuốc lá, đồ uống có cồn… đòi hỏi doanh nghiệp ngành sản xuất, phân phối phải cập nhật chính sách giá và kê khai thuế.
7. Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn
• Theo Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15, mức thuế bảo vệ môi trường mới với hàng hóa như xăng, dầu, mỡ nhờn có hiệu lực từ 01/01/2026.
👉 Doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất, nhập khẩu nhóm hàng hóa này cần điều chỉnh kế hoạch tài chính – thuế.
8. Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
• Mức phạt và các quy định xử phạt mới được quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 16/01/2026, là quy định rất quan trọng về xử lý vi phạm thuế và hóa đơn.
👉 Doanh nghiệp nên rà soát lại các quy trình lập hóa đơn, chứng từ và tuân thủ thuế để hạn chế rủi ro bị xử phạt.
9. Các quy định liên quan khác
• Một số quy định khác liên quan đến mức thuế, mức giảm trừ và thủ tục thuế cũng có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (ví dụ như Quyết định về thuế bảo vệ môi trường và các quy định về kê khai thuế mới).
👉 Các văn bản này đều có ảnh hưởng trực tiếp tới kế hoạch tuân thủ thuế và chi phí thuế của người nộp thuế.
✍️ Kết luận – Góc nhìn pháp lý
Việc các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 đặt ra một số thách thức và cơ hội cho cả doanh nghiệp và người nộp thuế:
• Thách thức: Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần cập nhật hệ thống kế toán – thuế theo phương pháp kê khai mới, rà soát lại hạn mức thuế, cải tiến hệ thống quản trị thuế để tuân thủ pháp luật.
• Cơ hội: Mức giảm trừ gia cảnh tăng và một số loại lệ phí, thuế được bãi bỏ giúp giảm chi phí thuế, cải thiện dòng tiền và tăng lợi ích cho người lao động và hộ kinh doanh.
Việc nắm bắt kịp thời, chính xác các chính sách thuế có hiệu lực từ 01/01/2026 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong hoạch định kế hoạch tài chính – thuế, giảm thiểu rủi ro pháp lý và tối ưu hoá nghĩa vụ thuế.
Nguồn: Tổng hợp từ THUVIENPHAPLUAT.VN
Hỗ trợ miễn phí ngay Hotline: 0977.555.775